Как платить меньше налогов

Всегда хочется платить меньше в бюджет, но не нарушать закон. Нашли законные способы это делать.

Оптимизация налогов до начала работы

Основу для будущей налоговой оптимизации нужно заложить еще до регистрации. Перед тем, как подать документы в ИФНС, определитесь с формой ведения бизнеса и налоговым режимом.

Выбор организационно-правовой формы

Если есть возможность, для снижения налогов лучше выбрать ИП. Для предпринимателей доступен один из самых выгодных спецрежимов — патентная система.

Но здесь все зависит от того вида деятельности, которым вы собираетесь заняться. Ряд направлений бизнеса закрыты для ИП, например:

производство лекарственных средств;

производство алкогольных напитков;

частная охранная деятельность.

Полного списка запрещенных для ИП сфер деятельности в одном нормативном акте вы не найдете. Поэтому, чтобы не ошибиться с выбором, еще до регистрации бизнеса внимательно изучите все нормы закона в вашей области.

Также нужно иметь в виду, что предприниматель больше рискует, если бизнес «не пойдет». Владелец юридического лица в общем случае может потерять только средства, вложенные в уставный капитал. А предприниматель отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, в том числе и не относящимся к бизнесу.

Впрочем, в последние несколько лет кредиторы все более активно взыскивают долги юридических лиц с их владельцев и руководителей в порядке субсидиарной (дополнительной) ответственности. Поэтому, если в суде будет доказано, что собственник компании вел себя недобросовестно (выводил активы и т.п.), то он может утратить свое имущество так же, как и предприниматель в аналогичной ситуации.

Выбор налогового режима.

Начиная деятельность, вы должны сразу выбрать, каким налоговым режимом будете пользоваться.

Общая налоговая система (ОСНО) подразумевает уплату максимального количества налогов и наиболее сложного учета. Но в ряде случаев вы вынуждены выбрать этот вариант. Дело в том, что все спецрежимы предусматривают ограничения для перехода: по виду деятельности, масштабам бизнеса, составу учредителей и т.п. Если вы понимаете, что параметры бизнеса не впишутся в установленные рамки, вам придется остаться на ОСНО.

Но иногда удобнее выбрать ОСНО, даже если вы можете перейти на другой режим:

Если планируете работать в основном с покупателями, которые платят НДС. Дело в том, что при спецрежимах НДС не начисляется, поэтому покупателям, которые используют ОСНО, будет невыгодно работать с вами.
При низком доходе или убыточной деятельности. При использовании многих спецрежимов вы будете платить налог вне зависимости от доходности. А при ОСНО, получив отрицательный финансовый результат, можно не только ничего не платить, но и возместить НДС из бюджета или перенести убытки на будущее.

Понятно, что постоянно работать в убыток нельзя, но на первом этапе развития бизнеса он вполне возможен. В такой ситуации есть смысл сначала поработать на ОСНО, а затем, по мере роста доходов, перейти на один из спецрежимов.

Если же причин для использования ОСНО нет и ваш бизнес соответствует критериям для перехода, вы сразу можете выбрать оптимальный для себя вариант.

Какой спецрежим выбрать

Всего особых режимов налогообложения шесть, но четыре из них могут использовать лишь немногие бизнесмены:

Единый сельхозналог (ЕСХН) предназначен для сельхозпредприятий.

Патентная система (ПСН) предусмотрена для ИП с небольшими оборотами, численностью сотрудников до 15 человек, и для ограниченного списка видов деятельности.

Соглашение о разделе продукции касается только добычи полезных ископаемых.

Налог на профессиональный доход рассчитан на «микробизнесменов», работающих в одиночку, и пока что введен лишь в четырех регионах РФ.

Поэтому, скорее всего, вам придется выбирать между двумя спецрежимами, которые рассчитаны на более широкий круг налогоплательщиков:

Упрощенная система налогообложения (УСН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

На каком из них остановиться — зависит от направления деятельности, финансовых показателей и других параметров вашего бизнеса.

Для ЕНВД предусмотрен ограниченный список областей деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, местные органы власти могут сократить его, разрешив на своей территории использовать вмененку только для некоторых видов деятельности из утвержденного перечня.

Упрощенка разрешена для всех направлений бизнеса, кроме нескольких, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Например, не могут применять УСН организации, относящиеся к финансовой сфере: банки, страховые компании и фонды.

Если ваш вид деятельности подходит под обе системы — проверьте другие показатели:

Как ИП платить меньше налогов при различных режимах налогообложения?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Данная статья адресована всем индивидуальным предпринимателям.

Платежи в бюджет являются достаточно весомой статьёй расходов для многих ИП. Поэтому платить их обычно не любят. Однако делать это необходимо — таков закон.

Не все знают, что ИП может абсолютно законно минимизировать сумму налоговых отчислений. Такая возможность является очень важной, так как в условиях кризиса предприниматели стремятся сократить свои расходы.

Снизить бремя бюджетных платежей можно, но действовать надо в полном соответствии с законодательством, не допуская нарушений. Есть немало способов, как ИП платить меньше налогов. Давайте познакомимся с ними.

Выбираем систему налогообложения

Общая система, назначаемая по умолчанию при регистрации индивидуального предпринимателя, относится к весьма затратным, так как подразумевает множество платежей. Да и ведение бухгалтерской отчётности при ОСНО является достаточно сложной процедурой. Поэтому ОСНО используется предпринимателями редко.

Она бывает выгодна в особых случаях – например, когда ИП работает только с теми предприятиями, которые платят НДС.

Большей популярностью пользуются иные, специальные, системы налогообложения, которые позволяют и налогов платить меньше, и отчётность вести более простую. Это:

Упрощённая (УСН), разделяющаяся на 2 вида, в зависимости от налоговой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
Патентная система (ПСН), которая распространяется только на определённые виды деятельности. Плата за патент равнозначна уплате налога.
ЕНВД, при которой взносы рассчитываются, исходя из предполагаемого дохода, установленного законодательно. Фактическая прибыль не играет никакой роли. О том, как правильно рассчитать налог ЕНВД, читайте ТУТ.

Все эти режимы являются добровольными. Но если вы планируете минимизировать налоги, то рекомендуем вам сразу же при регистрации подавать заявление о переходе на один из них. Так как только при использовании УСН, ПСН или ЕНВД есть возможность существенно снизить налоговое бремя законными способами.

Налоговые каникулы

С 2015 года вновь образованные ИП (работающие на УСН или ПСН) имеют право на налоговые каникулы, когда они вообще освобождаются от уплаты налога на прибыль. Однако Федеральный Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014, который даёт право на льготный двухлетний период, предполагает, что местные органы власти самостоятельно должны принимать решение о введении на территории региона таких каникул. По факту — данный закон действует ещё не во всех субъектах РФ.

Поэтому, если вы только планируете зарегистрировать ИП, вам необходимо изучить местное законодательство, чтобы узнать, сможете ли вы в течение 2 лет использовать льготную ставку 0%.

Снижаем налоговое бремя на УСН и ЕНВД

Налогообложение по упрощённой системе имеет 2 ставки – 6% и 15%. При ставке в 6% в расчёт берутся доходы предпринимателя, а при 15% — разница между доходами и расходами.

При УСН 15% «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить, если увеличить свои издержки. Как это сделать? Индивидуальному предпринимателю нужно сохранять абсолютно все чеки, подтверждающие факты расходов. Даже если это незначительные затраты, направленные на удовлетворение личных нужд ИП, их всегда можно отразить как материальные траты, связанные с предпринимательской деятельностью.

Читать еще: Как ИП не платить налоги

Также в расходы можно включить страховые платежи, уплаченные за себя и за наёмных работников, тем самым снизив базу для расчёта налога по УСН 15%.

При УСН 6% «доходы» и ЕНВД можно минимизировать налоговые платежи за счёт уплаты фиксированных страховых взносов (с 2017 года они уплачиваются в ФНС).

Если ИП на указанных режимах налогообложения работает без наёмных сотрудников, он может ПОЛНОСТЬЮ снизить налог на прибыль за счёт уплаченных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. Например, если ИП, согласно расчётам, должен за 2018 год заплатить по УСН доходы 40 000 рублей, то он может уменьшить этот платёж на сумму обязательных платежей (в 2018 году эта сумма равна 32 385 рублей + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей). Если разница будет отрицательной, то тогда налог на прибыль уменьшается до нуля.
Если у ИП имеются нанятые работники, то сумму налога можно снизить максимум на 50% за счёт страховых платежей, произведённых как за работников, так и за себя.

Важно знать, что все вычеты возможны исключительно в том случае, если все платежи производятся вовремя. Так как авансовые платежи по УСН или ЕНВД нужно совершать каждый квартал, то для того, чтобы уменьшить их, страховые взносы тоже нужно платить каждый квартал.

Пример: за 1 квартал 2019 года ИП на УСН 6% без работников должен заплатить авансовый платёж в размере 3500 рублей. Чтобы снизить его до нуля, ему необходимо в этом же квартале сделать взнос на ОПС и ОМС в размере минимум 3500 рублей.

Налоговые послабления есть и для ИП, работающих на ОСНО. Например, при уплате налога на имущество есть льгота для предпринимателей, предоставляющих рабочие места для инвалидов. Если сотрудников, имеющих инвалидность, более 50% от всего состава, то налог на имущество платить не нужно.

Как видите, законодательство даёт некоторые возможности для снижения налогового бремени. Пользуйтесь ими, и тогда вы сможете существенно снизить свои расходы. Желаю вам удачи в вашем деле!

Остались вопросы? Задайте их в комментариях к статье!

Как не менять работу и платить меньше налогов?

Недавно я занялся своим финансовым образованием и сейчас читаю об этом книги. Задумался, как снизить налоговую нагрузку для наемного работника в России. Есть ли какие-то реальные способы снизить налог и тем самым увеличить доход у того же работодателя?

Если я оформлю ИП, получится, что работодателю не придется платить за меня НДФЛ и взносы. Я буду платить 6% на УСН и взносы, а экономию мы с работодателем разделим. И мне, и ему это будет выгодно. Возможно, есть какие-то риски в этой схеме. Расскажете мне о них?

Рисков достаточно много, ведь такая схема незаконна. Мы уже предупреждали, что если вы работаете на одного работодателя как ИП, а не в штате, то можете получить штраф. Налоговая и трудинспекция отрицательно относятся к подобным схемам.

Но есть и другие нюансы — посмотрите, чем обернется для вас замена трудовых отношений на гражданско-правовые в других, не менее важных аспектах.

Когда заключают трудовой договор

Вы устраиваетесь на работу на определенную должность за оговоренную зарплату и подчиняетесь трудовому распорядку, установленному вашим работодателем. Например, работаете экскурсоводом с зарплатой 50 000 Р в месяц в режиме 5 дней в неделю с 9 до 18 и сегодня проводите экскурсии по одному маршруту, а завтра — по другому. Это зависит от того, что именно указано в должностных обязанностях и как решит руководство. Работодатель обеспечивает вас автобусом с водителем и микрофоном — то есть оборудует ваше рабочее место. Вам предоставляют оплачиваемый отпуск, оплачивают больничный, отчисляют за вас в налоговую взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Работодатель может заключить с вами срочный или бессрочный трудовой договор. Срочный — это договор на определенный срок. Его заключают в исключительных случаях и на срок не более пяти лет. По такому договору работают сезонные рабочие либо те, кто устраивается на время, когда основной сотрудник ушел в отпуск, декрет, уехал в длительную командировку и в других подобных случаях. В остальных ситуациях заключают бессрочный договор. Он лучше защищает интересы работников, поэтому по закону эта форма предпочтительнее.

Независимо от вида договора за работу работодатель платит зарплату дважды в месяц и вносит в трудовую книжку запись. Отработанное время засчитывают в пенсионный стаж.

В трудовых отношениях работодателя в первую очередь интересует, чтобы вы выполняли свои обязанности на регулярной основе. В нашем примере работодателя будет интересовать не одна проведенная экскурсия, а постоянное экскурсионное сопровождение всех групп. Руководитель должен знать, что вы в любой момент рабочего времени будете на месте и сможете провести экскурсию. То есть важен процесс, а не результат — понравилась экскурсия или нет.

Отношения работника и работодателя в трудовом договоре регулируются нормами трудового законодательства. Это значит, что стороны в любой конфликтной или нерегулируемой договором ситуации будут обращаться к статьям трудового кодекса. Например, если компания задержит выплату зарплаты больше чем на 15 дней, вы вправе предупредить руководство, что прекратите работать до выплаты, и перестать ходить на работу. Компания должна будет заплатить вам причитающийся заработок, компенсацию за каждый день задержки и средний заработок за дни, когда вы не ходили на работу.

Когда заключают гражданско-правовой договор

Если компании нужна разовая услуга или специалист на конкретный недолгий проект, проще и удобнее заключить гражданско-правовой договор — услуги или подряда. Такой договор можно заключить с предпринимателем или с физическим лицом. Если компания наймет ИП, налоги и взносы он заплатит сам. Если физическое лицо — придется удержать из причитающихся ему денег НДФЛ 13% и перечислить налог, а также заплатить за него пенсионные и медицинские взносы — 22 и 5,1% от гонорара соответственно. Компания-наниматель выступит в данном случае налоговым агентом для исполнителя.

Как сторона гражданско-правового договора, вы не обязаны подчиняться установленному режиму труда работодателя и работать под его контролем и руководством. Вы самостоятельно, своими силами и средствами, организуете свою работу, обустраиваете рабочее место и рассчитываете время, которое надо будет потратить для достижения оговоренного результата.

В этом варианте организацию интересует конкретный результат — исполнение разового или краткосрочного задания. Исполнитель может выполнять работу не лично, а с помощью третьих лиц. Он сам определяет, в каком режиме ему работать, и сам обеспечивает себе возможность выполнить работу — заказчик не обязан предоставлять ему рабочее место.

Гражданско-правовой договор оправдан, например, если организации понадобилось вымыть окна и она наняла мойщика. Это разовая работа: держать в штате такого специалиста, если компания сама не оказывает клининговые услуги, непрактично. Другой пример: компании нужен переводчик для иностранного специалиста, который приехал, чтобы настроить оборудование. Это продолжительная работа, но она ограничена сроком работы иностранца. После его отъезда надобность в переводчике у компании отпадет.

В таком договоре отношения заказчика и исполнителя регулируются нормами гражданского законодательства. И все ситуации, когда стороны не могут прийти к соглашению или если они не прописаны в договоре, будут решаться на основе положений гражданского кодекса. Например, если заказчик не заплатил исполнителю за сделанную работу, исполнитель может взыскать с него убытки и проценты за нарушение денежного обязательства.

Читать еще: Неуплата налогов в крупном размере это сколько

Как платить меньше налогов

Как не отдавать 13% от дохода или получить назад свои деньги.

Чтобы сэкономить на налогах, от них вовсе не нужно уклоняться. Достаточно знать, где государство дало нам законную возможность платить меньше.

1. Получить налоговый вычет

Если вы работаете официально по трудовому договору, то ваш работодатель платит 13% налога с зарплаты каждого сотрудника. Так, если бы не налог, вместо 30 000 рублей вы бы получали на руки 34 500.

Однако часть уплаченного налога можно вернуть. Если вы тратили деньги на лечение, покупку первой недвижимости или обучение себя и детей, то можете получить налоговый вычет Статья 219 Налогового кодекса РФ .

Вернуть можно 13% от суммы по всем тратам, но не больше 15 600 рублей и не больше, чем вы заплатили налогов.

Нельзя заранее предугадать, сколько денег уйдёт на лечение или обучение. Поэтому налоговый вычет получается раз в год. Для этого нужно собрать документы, подтверждающие расходы на лечение и обучение, а потом отнести их работодателю, в налоговую или подать онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Следует учесть несколько особенностей:

Если вы потратили на лечение или обучение больше 120 000 рублей в год, то вычет сможете получить только на 120 000 — это 15 600 рублей.
Если деньги шли на обучение ребёнка, можно получить вычет максимум со 170 000 рублей, двух детей — со 190 000.
Нельзя получить больше денег, чем вы заплатили налогов. Если за год вы заработали всего 100 000 рублей, а на лечение и обучение потратили 120 000, удастся вернуть 13% только со 100 000 — 13 000, а не 15 600.
Налоговый вычет можно получить не позже, чем через три года после трат. При этом если вы учились три года и подали документы на вычет разом за весь период, то не получите больше 15 600 рублей. Разумнее делать это ежегодно, чтобы выжать максимальную сумму.
Налоговый вычет недоступен безработным, самозанятым, трудящимся по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям.

Ещё есть налоговый имущественный вычет с лимитом не в 120 000 рублей, а в два миллиона — можно вернуть 13% и до 260 000 с покупки первой квартиры. Имущественный вычет выплачивают постепенно. Если вы купили квартиру за два миллиона и в этом году заплатили всего 50 000 налогов, то получите назад эти 50 000, а оставшиеся 210 000 вам выплатят в следующие годы.

2. Открыть ИП со ставкой 6%

Вместо того чтобы трудиться на работодателя и отчислять государству 13% налогов, можно открыть ИП с налоговой ставкой в 6% и заключить с начальником договор на оказание услуг. Тогда руководство сможет платить вам больше, а вы сами будете перечислять меньше налогов. Кроме того, с ИП проще немного подработать на стороне.

Учтите, что индивидуальные предприниматели не имеют права на налоговый вычет.

Есть подводный камень: кроме налога в 6% вам придётся самому платить взносы в пенсионный фонд и на медицинское страхование. В 2019 году нужно будет отдать 36 238 рублей независимо от дохода, даже если работодатель вдруг расторгнет с вами договор.

Однако есть особая возможность для ИП: из суммы положенных налогов можно вычесть уже оплаченные взносы. То есть, если вы заработали за год 600 000 рублей, вы должны заплатить 36 000 налога. Но вы уже перечислили 36 238 рублей взносов, так что налоги НК РФ, статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога платить не нужно вообще. Если доход выше, какой-то налог заплатить всё равно придётся, но из него тоже можно вычесть сумму вовремя уплаченных взносов.

Для примера сравним, сколько получат за год на руки наёмный работник и ИП при одинаковой зарплате.

Наёмный работник	ИП на упрощённой системе
Получаемые деньги до всех налогов и вычетов	600 000 рублей	600 000 рублей
Налог	13% — 78 000 рублей	6% — 36 000 рублей
Взносы в пенсионный фонд	22% — 132 000 рублей	29 354 рубля фиксированно
Взносы на обязательное медицинское страхование	5,1% — 30 600 рублей	6 884 рубля фиксированно
Взносы в фонд социального страхования	2,9% — 17 400 рублей	—
Сумма всех отчислений	258 000 рублей	36 238 рублей взносов. Налог платить не придётся — взносы идут в его счёт в качестве вычета
Деньги на руках	342 000 рублей — 28 500 в месяц	563 762 рубля — почти 47 000 в месяц

Работа ИП выглядит гораздо выгоднее, но помните: если работодатель расторгнет с вами договор, а других клиентов не будет, вам всё равно придётся заплатить 36 238 рублей взносов, даже если не будет никакой прибыли.

3. Работать как самозанятый с налогом 4%

Такой статус может обрести человек, который получает деньги за свой труд, но не имеет работодателя или наёмных работников. Есть ограничения: нельзя быть самозанятым юристом или заниматься при этом перепродажей товаров. Но если вы дизайнер, программист или делаете на дому причёски, этот режим вам подойдёт.

Это может быть интересно:

ИП, которые сейчас платят 6% налога. Они смогут отчислять 4% с доходов от физлиц и не делать страховые взносы. Закрывать ИП при этом не нужно.
Людям, которые подумывали сменить офис на собственный бизнес. Теперь в свободное плавание можно уйти без бумажной волокиты и обязательных выплат. Единственное но: работать в качестве самозанятого на своего прежнего начальника будет нельзя: налоговая это заметит и оштрафует.
Тем, кто трудится по договору гражданско-правового характера. В этом случае заказчик отчисляет 13% налога, а если вы станете самозанятым, он сможет платить вам на 13% больше.

Чтобы получить такой статус, нужно скачать приложение «Мой налог» и подать через него заявление в налоговую. Понадобится ввести паспортные данные и прикрепить личное фото. ИП нужно будет также подать дополнительное заявление в налоговую. После этого можно вносить обязательные платежи прямо в приложении и формировать там чеки.

Как индивидуальному предпринимателю уменьшить налоги законно и безопасно?

Все хотят платить меньше налогов. Но как индивидуальному предпринимателю уменьшить налоги, чтобы потом не нарваться на доначисления? Отвечаем в этой статье.

Сначала давайте разберёмся, какие виды налогообложения может использовать ИП?

Существует шесть систем налогообложения:

одна общая (ОСН);
пять специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД (самозанятые).

Про самозанятых и ЕСХН, с учётом ограниченности применения, мы сегодня говорить не будем.

Общая система налогообложения

Применяя ОСНО, предприниматель является плательщиком НДС и НДФЛ.

Общая система налогообложения применяется по умолчанию. То есть если ИП не подал заявление о переходе на УСН или патент, то налоговая будет считать, что ИП на общей системе, а значит, должен платить НДС и НДФЛ.

Но есть обобщение судебной практики ВС РФ, которая говорит, что если ИП в течение нескольких налоговых периодов сдавал декларации по УСН, а налоговая «не заикалась» про НДС и уплату НДФЛ, то считается, что ИП на УСН. Даже если он не подавал соответствующее заявление в инспекцию о переходе на УСН.

Кроме того, согласно ст.145 НК предприниматель может не платить НДС, если его выручка за 3 последовательных месяца меньше 2 млн руб.

Читать еще: Как посмотреть налог на квартиру в интернете

Если вы вдруг не подали заявление о переходе на УСН, то пользуйтесь двумя лайфхаками выше, чтобы уменьшить налоги и не платить НДФЛ и НДС.

Упрощённая система налогообложения

Самая распространённая среди ИП. Есть два варианта УСН:

с налогообложением «доходы» (6 % от всех доходов);
с налогообложением «доходы минус расходы» (15 %, но не от чистых доходов, а от доходов, уменьшенных на величину расходов). Более выгодна ИП, которые что-то покупают, а потом продают. Менее выгодна ИП, которые оказывают услуги, потому что у таких ИП расходы, как правило, небольшие.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

В Москве не применяется, то есть ИП из столицы перейти на него не могут. Этот вид налогообложения можно применять, только если ИП занимается определёнными видами деятельности. Налог платится от единиц объекта налогообложения, например:

перевозчики платят, исходя из количества авто;
продавцы платят, исходя из площади, которая не может превышать 150 кв. м.

Патентная система налогообложения

Эта система похожа на ЕНВД тем, что применять патент могут предприниматели, которые занимаются определёнными видами деятельности. Особенность патентной системы в том, что расчёт налога происходит сразу при покупке патента, а налоговая декларация по нему не сдаётся.

Самозанятость

Пока что эта тема остаётся довольно скользкой. Индивидуальный предприниматель может быть самозанятым и может работать с самозанятыми, но во втором случае есть риск, что налоговая переквалифицирует договоры с самозанятыми в трудовые. И, как следствие, доначислит страховые взносы.

Так как предпринимателю безопасно снизить налоги? Наш ответ: прежде всего нужно просчитывать разные виды налогообложения. Ведь в зависимости от того, какой режим налогообложения ИП применяет, налоговая нагрузка у него будет разная. Так же это влияет и на налоговые риски.

Как уменьшить налог на УСН?

Тут с оптимизацией налогов не разгуляешься, особенно на «доходах». На УСН с объектом доходы (6 %) налоги платятся по «кассовому методу», то есть уплачивается 6 % налогов с фактически поступивших сумм на счет и в кассу предпринимателя.

Понятно, что на УСН «доходы минус расходы» налог можно уменьшать на сумму расходов. Но только тех расходов, которые связаны с предпринимательской деятельностью и которые прямо поименованы в Налоговом кодексе РФ. Поэтому скорее стоит не вопрос, как уменьшить налог, а как не допустить, чтобы инспекция признала часть расходов не связанными с предпринимательством. Если она это сделает, то эти расходы не будут учитываться при определении налоговой базы.

Кроме того, при выборе УСН с объектом доходы минус расходы, вы должны быть готовы подтвердить свои расходы документально.

И конечно, при выборе УСН «доходы» или «доходы минус расходы» надо просто заранее прикинуть и посчитать, сколько у вас будет расходов и как вам выгоднее — платить 6 % с чистого дохода или 15 % с дохода, уменьшенного на расходы. Безусловно, необходимо учитывать действующие в вашем регионе налоговые ставки.

Посмотрите низкие налоговые юрисдикции на УСН

Мы привыкли, что УСН «доходы минус расходы» облагаются по ставке 15 %. Но она далеко не всегда 15 %. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки. Например, на момент написания этой статьи ставки «доходы минус расходы»:

в Санкт-Петербурге — 7 %;
В Ленинградской области — 5 %;
в Крыму — 10 %;
во Владимирской области — 4 %, но не для всех видов деятельности;
в Волгоградской области — 5 % для строительства и обрабатывающего производства.

В других областях похожая ситуация. Поищите эту информацию, может, вы как раз подпадаете под такие льготные условия.

Как уменьшить налог, применяя патентную систему? Дьявол в деталях

Сложности начинаются, когда инспекция начинает доказывать, что доходы, которые предприниматель получил, должны облагаться не в рамках полученного патента, а, например, по упрощенной системе или вообще по ОСН. Почему такое возможно?

Инспекция считает, что по некоторым видам деятельности заказчиками ИП на патенте могут быть только физические лица. Если заказчик — компания, то инспекция посчитает доходы, поступившие от этого заказчика вне патентной системы (то есть как доход в рамках УСН или общей системы). Как это происходит?

Предприниматель сдаёт декларацию по УСН, но инспекция видит, что в этой декларации не отражены доходы, которые прошли по расчётному счёту. Предприниматель заявляет, что это доходы от патентной деятельности, а значит, в декларации по УСН их быть не должно. Тогда инспекция требует показать соответствующий договор и начинает выискивать, к чему бы придраться, чтобы квалифицировать полученные доходы как доходы на УСН, а не на патенте.

Например, патент позволяет ИП заниматься «ремонтом жилья и других построек» (пп.12 п.1 ст. 364.43 НК). Но инспекция из текста договора видит, что ИП получал деньги за строительство или ремонт не жилья, а коммерческой недвижимости, например офисных зданий. А по мнению инспекции, ИП на патенте может выполнять работы только в отношении жилых помещений и построек, связанных с жилыми помещениями (сараи, навесы, летние кухни и т. д.). А если это коммерческая недвижимость, то считать это доходом от патентной деятельности неправильно. В этой логике инспекцию иногда поддерживают и суды (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 03.09.2015 N 02АП-6632/2015).

Есть ещё один риск: если инспекция считает, что через ИП на патенте идёт обнал (а такие ИП зачастую работают на патенте, связанном со строительной деятельностью, потому что в области строительства крутятся большие деньги), то инспекция заявляет, что у этого ИП нет:

опыта в области строительства;
техники, которая нужна для оказания строительных услуг;
работников. А если есть, то их недостаточно, чтобы выполнить все указанные в договорах работы.

В таком случае доходы будут квалифицироваться как полученные вне патента — то есть на УСН и ОСН.

Как лучше не оптимизировать налог предпринимателю на ЕНВД?

Предельный размер торговой площади на ЕНВД — 150 кв. м. Что делают предприниматели, чтобы «по-тихому» увеличить реальную торговую площадь, юридически оставшись в рамках 150 кв. м?

Например, регистрируют два магазина: один на себя, другой — на жену. Каждый магазин по 150 кв. м — вот уже 300 кв. м получается. Но это прямой путь к доначислениям, потому что у таких магазинов:

одна и та же касса;
один и тот же персонал;
один и тот же торговый зал, фактически не разделённый никакими перегородками и т. д.

Часто встречается и другое нарушение — торговля с площади, заявленной как склад. Нетрудно догадаться, что именно склад «выезжает» за положенные 150 кв. м.

Выводы о том, как индивидуальному предпринимателю уменьшить налоги

Изучите налоговые режимы, которые вы можете применять. Посчитайте, какие выгоднее для вас.

Обязательно подайте заявление о переходе на упрощёнку. Если что-то пойдёт не так, то вам будут доначислять по УСН, а не по общей системе.

Сегодня ситуация с оптимизацией налогов довольно печальна: речь идёт скорее не о том, как уменьшить налоги, а о том, как не сделать лишний шаг влево или вправо, давая инспекции возможность доначислить.