Как оспорить земельный налог
Web555.ru

Бизнес портал

Как оспорить земельный налог

Ошибка землемера

Ошибки счетоводов

В 2013 году в Подмосковье пересчитали кадастровую стоимость земли, максимально приблизив ее к рыночной. Соответственно, налоги стали рассчитываться из нового кадастра и должны были подрасти — но не в 20 же раз! Однако если учесть, что в области насчитывается 3,3 млн земельных участков и пересчет такого массива можно было произвести только методом сплошной оценки, то есть без выезда специалистов на место, опираясь лишь на архивные документы и данные Росреестра, можно предположить, что где-то да проскочат ошибки. И ошибки, признаются в Министерстве имущественных отношений Подмосковья, есть: после возмущенных обращений граждан чиновники уже пересчитали в сторону уменьшения стоимость 60 тыс. участков. Еще 25 тыс. обращений поступило в комиссию по оспариванию при Росреестре и в суды. И это не окончательные цифры — налоговые квитанции жителям еще продолжают приходить.

«Чаще всего ошибки возникают из-за неточной формулировки вида использования участка», — объясняет первый замминистра имущественных отношений области Владислав Мурашов. Например, в свидетельстве о собственности у человека стоит «под строительство» или «под здание». Но строительство бывает разным: сотка земли под возведение дачного домика будет оценена в 100 тыс. руб., а под многоэтажку — в 1 млн. И здания делятся на индивидуальное жилье, офисы, торговые центры. Оценщики же над расплывчатыми формулировками долго не думали — считали по высшей планке. Вот и получили некоторые дачники за свои скромные домики налоги, как за торговые центры.

Не учитывали оценщики и объективных причин, снижающих рыночную стоимость земли. Например, все участки в городском округе Домодедово они оценили по одной шкале. Но в городе есть территории, над которыми постоянно летают самолеты, и земля там всегда стоила на порядок дешевле. Поэтому кадастр, из величины которого жителям этих территорий рассчитали земельный налог, оказался намного выше рыночной стоимости.

Доверяй, но проверяй

Что делать собственнику земли, если налог этого года кажется ему фантастическим? Для начала достать свидетельство о собственности на землю. В графе «вид разрешенного использования» должно быть написано: «под индивидуальную жилищную застройку». Только такая формулировка гарантирует, что кадастр вам не рассчитан как под строительство многоэтажных домов или офисов.

Дальше отправляемся на портал областного минимущества: http://mio.aismo.ru/calc/ Здесь на одной странице имеются: калькулятор, который поможет рассчитать ориентировочную стоимость земельного налога по кадастровому номеру участка, ссылка на публичную кадастровую карту Росреестра, где по тому же номеру можно узнать стоимость вашей земли и налоговые ставки любого муниципалитета области, на которые умножается кадастр для расчета земельного налога. Калькулятор показал сумму, существенно отличающуюся от того, что написано в налоговой квитанции? Публичная кадастровая карта утверждает, что ваши 6 соток стоят как гектар земли на Рублевке? Налоговая ставка, помноженная на кадастровую стоимость и количество имеющихся у вас соток, тоже дала цифру, сильно не похожую на сумму в квитанции? Все это, как и расплывчатая или неверная формулировка о виде разрешенного использования земли, — повод обратиться в минимущество области за перерасчетом.

Пишем жалобу вот сюда: http://vmeste.mosreg.ru/ (единая книга жалоб и предложений правительства Московской области, раздел «Сообщить о высокой кадастровой стоимости участка») и сюда: andreyaverkiev@mosreg.ru (личная почта министра имущественных отношений Андрея Аверкиева). Специалисты перепроверят все данные и уведомят вас о результатах. Если обнаружатся ошибки, их исправят. Но на рассмотрение вашего обращения и последующего перерасчета кадастровой стоимости может уйти до 60 календарных дней. «Мы стараемся реагировать максимально оперативно, в Домодедово, например, все погрешности убрали меньше чем за неделю, но надо понимать: чем больше жалоб, тем медленнее идет процесс», — говорит Владислав Мурашов. Сейчас, по его словам, минимущество получает по 50 обращений в неделю.

Поспорим на комиссии

Если ошибок в минимуществе не нашли, но человек по-прежнему готов спорить, что и кадастр, и налог на землю ему завысили, нужно собирать документы на комиссию по оспариванию при областном управлении Росреестра. И главное, что вы должны туда предоставить, — это отчет о переоценке вашего участка независимым оценщиком. Самая полная информация об этих специалистах, работающих в Московском регионе, содержится на портале московского отделения Российского общества оценщиков. Или же можно обратиться в ближайшее к вашей даче управление Росреестра, где, кстати, посмотрев документы на землю, специалисты дадут совет: есть ли смысл начинать независимую переоценку.

Потому что отчет стоит недешево — от 30 до 50 тыс. руб. И комиссия по оспариванию может не согласиться с претензиями собственника. «Из 25 тыс. поступивших на комиссию заявлений положительные решения приняты по 6 тыс. участков», — делится статистикой Мурашов. Но зато разница между тем, что насчитали оценщики, и тем, что решила комиссия, может быть огромной. В Сергиевом Посаде, например, дачное товарищество «Переславичи» снизило кадастровую стоимость 72 земельных участков с 87 до 22 млн руб. И налоги для дачников сразу упали в три с лишним раза. «Если возникает необходимость в оспаривании кадастра на территории СНТ, мы рекомендуем дачникам провести общее собрание и заказать один отчет на все товарищество, — советует секретарь комиссии по оспариванию Сергей Ельцов. — Тогда стоимость независимой экспертизы будет делиться на нескольких человек и окажется посильной для каждого».

Если собственнику отказали и в комиссии, есть последняя инстанция — Московский областной суд. Он уже рассмотрел более 2,2 тыс. аналогичных исков. Положительное решение принято в половине случаев.

Узнать о льготах

Чтобы облегчить гражданам налоговое бремя, правительство Подмосковья ввело дополнительные льготы по земельному налогу. 50% налоговой суммы теперь платят многодетные и малоимущие семьи с доходами ниже величины прожиточного минимума, установленного на душу населения, а также пенсионеры, чей доход не превышает двукратной величины прожиточного минимума для пенсионеров. В первом случае сумма составляет 10 705 руб, во втором — 15 098 (прожиточный уровень для пенсионера в Подмосковье сегодня равен 7549 руб.). И это, отмечают власти, не единственные льготы по земельному налогу, действующие на территории области. В каждом муниципалитете есть свои льготные категории граждан, имеющие право на налоговые скидки. Узнать о них можно в администрации конкретного поселения.

«Только помните, что льгота носит заявительный характер, и для того, чтобы ее получить, следует обратиться в территориальный отдел соцзащиты по месту жительства налогоплательщика, — напоминает Владислав Мурашов. — Там нужно взять справку о признании человека малоимущим, которая предоставляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка для расчета льготного налога».

Стоит ли оттягивать уплату налога, если человек считает, что он завышен, и готов доказывать это в комиссии по оспариванию или в суде? «Земельный налог вы должны уплатить до 1 октября, потом пойдут пени. Если уверены, что к этой дате процесс оспаривания завершится, можно дождаться квитанции с перерасчетом. В противном случае лучше оплатить то, что пришло, — переплату учтут при начислении налога в следующем году», — отвечает замруководителя УФНС по Московской области Александр Комзов. Учитывая, что по закону только минимущество, с которого рекомендуется начинать искать ответ на вопрос, почему налоги выросли в 20 раз, имеет право рассматривать обращение гражданина 30 дней, лучше с оплатой не затягивать.

Как уменьшить земельный налог на участок в собственности в 2020 году: физическому лицу, юридическому лицу

Часто владельцы земельных участков задаются резонным вопросом о том, как уменьшить налог на землю. На практике, его размер колеблется в показателях от 0,3 до 1,5% от стоимости участка. Тариф зависит от назначения надела.

Из чего состоит налог на землю

Сумма зависит от факторов:

  • назначение земельного участка;
  • срок, в течение которого земля находится в собственности;
  • размера ставки по налогам;
  • количества долей и т.д.

Как снизить налог на землю физическому лицу? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понять, из чего состоит сбор. Сумма сбора складывается из налоговой ставки, умноженной на кадастровую стоимость. Как пересчитать налог, если изменилась кадастровая стоимость земли? Также, согласно умножению на ставку налога.

Для земельного участка сельскохозяйственного назначения, территорий, которые заняты под многоквартирными домами, ставка равна 0,3%. Для других земель – 1,5%.

Уменьшить земельный налог

Что такое перерасчет земельного налога? Многие собственники земельных наделов заинтересованы в его уменьшении. Различают несколько способов, с помощью которых законно снижается размер выплат, поступающих от владельцев в казну государства. В частности:

  • снизить стоимость имущества по кадастру из-за ухудшения его характеристик;
  • применить льготы (если они полагаются по закону конкретному гражданину);
  • выйти на пенсию.

Первый вариант, перечисленный в списке, связан с оспариванием кадастровой стоимости земельного надела.

Оспаривание

Как оспорить кадастровую стоимость земли для уменьшения налога? В процессе принимает участие суд и комиссия, созданная при Росреестре. Туда обращаются граждане, которые имеют веские основания для того, чтобы быть недовольными завышенной кадастровой стоимостью земельного надела. Заинтересованные лица могут обратиться в комиссию или в суд. Обычно граждане приходят в Росреестр. Уполномоченный орган принимает решение о снижении стоимости. Если решение комиссии не удовлетворяет заявителей, они передают дело в суд.

Документы

Юридическое действие сопровождается пакетом документов. Их предоставление в регистрирующий орган является обязательным. В частности, гражданин или организация обязаны собрать:

  1. Отчет оценщика. Большое значение имеет мнение человека, который не зависим от сторон, его профессиональное мнение обособленно от них. Его услугами можно воспользоваться, обратившись в СРО. Также выбрать хорошего специалиста можно по отзывам из интернета, знакомых, а также через сайт Росреестра. Например, ознакомившись с решением комиссии на сайте регистрирующего органа. В тексте отчетов будет видно, какому оценщику удалось убедить комиссию Росреестра в том, что необходимо пересмотреть стоимость земельного надела.
  2. Экспертиза отчета. Это мероприятие является обязательным, если расхождение в кадастровой и рыночной стоимости объекта более 30%. Если человек подает заявление сразу в суд, минуя комиссию Росреестра, экспертизу можно не проводить.
  3. Справка о кадастровой стоимости недвижимости.
  4. Документы на недвижимое имущество. Это свидетельство о собственности (бумажный вариант) или выписка из ЕГРН, договор аренды.
  5. Заявление. В нем гражданин должен написать, что не согласен с установленной на настоящее время кадастровой стоимостью земельного надела. Он хочет изменить этот показатель в сторону уменьшения. Образец заявления о перерасчете земельного налога выдадут в Росреестре.
Читать еще:  Когда начисляется налог на недвижимость физических лиц

Для оспаривания кадастровой стоимости через комиссию Росреестра необходимо написать соответствующее заявление, которое заполняется во время личного посещения уполномоченного органа. Кроме этого, правообладатель должен собрать документы на недвижимость, а также отчет независимого оценщика. Пакет бумаг подается в комиссию территориального подразделения Росреестра по месту нахождения объекта недвижимого имущества. Комиссии отведен срок для рассмотрения заявления от собственника: 1 месяц. Секретарь комиссии обязан направить заинтересованному лицу уведомление о том, когда его заявление будет рассматриваться в течение 7 дней, исключая выходные.

Используемые сведения

Если гражданин или организация хотят узнать, какие сведения использовались при определении кадастровой стоимости недвижимости. Получить эту информацию возможно через официальный веб-ресурс Росреестра или на официальном сайте мэра Москвы. Для того чтобы воспользоваться сайтами, нужно знать кадастровый идентификатор недвижимости. С запросом граждане могут обратиться лично:

  • в случае если стоимость земельного надела по кадастру была назначена государством;
  • если была назначена при постановке недвижимости на учет по внесенным изменениям.

Действия гражданина в случае если кадастровая стоимость была назначена по неверным сведениям

В процессе оценки кадастровый инженер опирается на следующие сведения:

  • размер имущества;
  • адрес места нахождения;
  • ВРИ;
  • целевое использование земельного надела.

Если оценке подлежит помещение, постройка, сооружение, то во внимание принимаются факторы:

  • материал, из которого сделаны стены;
  • степень износа здания;
  • техническое состояние и т.д.

Если хотя бы один из перечисленных показателей не соответствует тому, что имеется в реальности, гражданин, организация имеют право направить обращение в Росреестр об исправлении существующих недочетов. Сделать это можно через сайт мэра Москвы. В результате уполномоченный орган должен вынести решение о пересчете кадастровой стоимости земельного надела, здания, постройки.

Заключение

Если необходимо собрать доказательства для суда в целях признания ошибки, допущенной в кадастровой стоимости недвижимости, можно использовать сведения из ЕГРН, которые были внесены ранее. А также документы БТИ, технического учета и другие.

Заинтересованное лицо при изменении кадастровой стоимости помещений, земельных участков обязано доказать, что этот показатель выше рыночного эквивалента. Правовую силу в этой ситуации имеет оценка недвижимого имущества, проведенная специалистами, имеющими аккредитацию на это мероприятие. Это могут быть члены СРО, а также оценщики, работающие в штате специализированных организаций.

К мероприятию по оценке недвижимости закон также предъявляет определенные требования. В частности, мероприятие проводится с применением всех стандартов, принятых на федеральном уровне. При этом учитываются требований СРО. Заказчик и исполнитель в процессе сотрудничества заключают между собой договор. По результатам выполненных работ составляется отчет. Услуга возмездная.

Как оспорить кадастровую стоимость участка и снизить земельный налог

Как многим компаниям удается оспорить кадастровую стоимость

Какие документы нужно собрать для оспаривания в суде

Когда суды отказывают компаниям в снижении стоимости

Популярное по теме

В последнее время большинство компаний пытается снизить свои обязательства по земельному налогу путем оспаривания кадастровой стоимости участков. И, как показывает судебная практика, многим налогоплательщикам это удается (постановления арбитражных судов Волго-Вятского от17.10.14 №А17-1024/2013, от22.09.14 №А17-4169/2013, Дальневосточного от07.10.14 №Ф03-3776/2014, от05.09.14 №Ф03-2590/2014 и Московского от30.10.14 №Ф05-12096/14, от20.10.14 №Ф05-11427/14 округов). Причем в отношении земельных участков такой способ оптимизации налоговых обязательств применяется уже достаточно давно.

Однако с 2014 года с помощью оспаривания кадастровой стоимости можно снизить и налог на имущество. Поскольку теперь в отношении определенной недвижимости (например, административно-деловые и торговые центры) налог на имущество рассчитывается исходя из ее кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НКРФ)*. Впрочем, оспаривание кадастровой стоимости недвижимости не совсем корректно называть способом оптимизации налога на имущество. Поскольку сумма налога, рассчитываемая исходя из кадастровой стоимости, практически всегда больше суммы налога, исчисляемой исходя из среднегодовой стоимости недвижимости.

* Подробнее об этом читайте в статье «Насколько выгодно облагать налогом наимущество оборудование отдельно отздания» в «ПНП» № 7, 2014.

Оспорить кадастровую стоимость может не только собственник, но и арендатор земельного участка

Для того чтобы рассчитать земельный налог, нужно знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку (ст. 390, 394, 396 НК РФ). При этом под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной оценки или в процессе рассмотрения споров о результатах ее определения (ст. 3 Федерального закона от29.07.98 №135-ФЗ «Обоценочной деятельности», далее — Закон № 135-ФЗ).

Кадастровая стоимость по своей сути очень приближена к рыночной. Однако зачастую кадастровая стоимость земельного участка значительно превышает его реальную рыночную цену. Основной причиной таких расхождений является невозможность определения кадастровой стоимости каждого конкретного участка при массовой государственной оценке (п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ). В то же время рыночная стоимость рассчитывается индивидуально для конкретного объекта (п. 3 Федерального стандарта оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО № 4)» , утвержденного приказом Минэкономразвития России от22.10.10 №508).

Кроме того, при определении кадастровой стоимости заказчиком работ является, как правило, исполнительный орган власти субъекта РФ. При этом оценка производится не реже одного раза в течение пяти лет с момента проведения последней госоценки (ст. 24.12 Закона №135-ФЗ). Получается, что компания вынуждена уплачивать земельный налог исходя из стоимости, существенно превышающей рыночную. При этом результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в суде или в территориальной комиссии по рассмотрению споров о результатах ее определения (абз. 1 ст. 24.18 Закона №135-ФЗ). При оспаривании кадастровой стоимости организация может ссылаться на пункт 3 статьи 66 Земельного кодекса РФ. В соответствии с указанной нормой кадастровая стоимость земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Основанием для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости является (ст. 24.18 Закона №135-ФЗ):

  • недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;
  • установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости. на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

В соответствии с абзацем 1 статьи 24.18 Закона № 135ФЗ юридические лица могут оспорить результаты государственной оценки в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц. На основании этой нормы можно сделать вывод, что снизить кадастровую стоимость участка на основании решения суда может не только собственник, но и арендатор земли. Это позволит ему уменьшить арендную плату за пользование участком. Но только в том случае, если кадастровая стоимость является базой для расчета арендных платежей.

Аналогичного мнения придерживаются и судьи. К примеру, в постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от09.06.12 №Ф09-3272/12 указано, что действующее законодательство не связывает возможность заключения договора на проведение оценки с наличием исключительно права собственности на объект. Наличие права аренды на земельный участок, плата за пользование которым определяется с учетом его кадастровой стоимости, является достаточным основанием для реализации предоставленного законом права на пересмотр этой стоимости. И, соответственно, для реализации права на проведение оценки стоимости соответствующих объектов (ст. 6 Закона №135-ФЗ).

В то же время некоторые арбитражные суды отказывают в удовлетворении подобных исков арендаторов (в частности, решения Арбитражного суда г. Москвы от21.01.14 №А40-96560/13, от25.10.13 №А40-59687/2013, от27.12.13 №А40-104707/2013). Поскольку считают, что независимая оценка может быть проведена только в отношении объектов, принадлежащих компании на праве собственности.

Для юрлиц предусмотрен досудебный порядок обжалования размера кадастровой стоимости

Конечно, для того, чтобы оценить экономический эффект от уменьшения кадастровой стоимости, необходимо сравнить налоговую экономию, полученную вследствие ее снижения, с суммой затрат, связанных с оспариванием в арбитражном суде. Если экономический эффект от снижения кадастровой стоимости очевиден, то компании можно приступить непосредственно к ее оспариванию. Для юридических лиц предусмотрен досудебный порядок обжалования, который является обязательным и предполагает обращение в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В настоящее время указанные комиссии функционируют во многих регионах России.

Перечень территориальных комиссий и информацию об их работе можно найти на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru — Кадастровая оценка — Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости — Информация о работе комиссий по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости). Порядок создания и работы территориальных комиссий зафиксирован в приказе Минэкономразвития России от04.05.12 №263.

Для обращения в территориальную комиссию необходимо оформить заявление о пересмотре кадастровой стоимости. К заявлению нужно приложить следующие документы (ст. 24.18 Закона №135-ФЗ)*:

* Подробнее об этом читайте в статье «Заявление опересмотре кадастровой стоимости поможет снизить земельный налог» в «ПНП» № 3, 2014.

  • справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
  • нотариально заверенную копию правоустанавливающего документа на объект недвижимости;
  • отчет оценщика об установлении рыночной стоимости объекта, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа;
  • положительное экспертное заключение на бумажном носителе и в форме электронного документа, подготовленное экспертом СРО, членом которой является оценщик.

Самым длительным на практике оказывается получение отчета независимого оценщика и положительного заключения эксперта СРО. Как правило, на это уходит не менее трех-четырех недель.

Решения комиссии могут быть оспорены в суде. Как правило, рассмотрение споров проходит «по шаблону». То есть если представлен полный пакет документов (отчет об оценке, положительное экспертное заключение), то суды удовлетворяют требования компаний (например, постановления федеральных арбитражных судов Северо-Кавказского от12.12.13 №А53-35595/2012, Уральского от06.06.14 №Ф09-2904/14, Восточно-Сибирского от13.08.13 №А33-15595/2012 округов). Отметим, что рассмотрение исков в арбитражном суде занимает не менее полугода. Кроме того, с середины 2014 года полномочия по рассмотрению кадастровых споров перешли от арбитражных судов к судам общей юрисдикции. Поэтому новая практика только начинает формироваться.

Читать еще:  Как избежать транспортного налога на автомобиль

Что же касается физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей, то досудебный порядок оспаривания результатов определения кадастровой стоимости для них не предусмотрен (абз. 3 ст. 24.18 Закона №135-ФЗ). То есть предварительное обращение в комиссию не является обязательным. Поэтому можно сразу подавать исковое заявление в суд. Правда, отчет оценщика и экспертное заключение СРО все равно придется заказывать.

Самая распространенная причина отказа в снижении стоимости — отсутствие экспертного заключения

Конечно, в процессе оспаривания кадастровой стоимости можно столкнуться с рядом подводных камней, на которые следует обратить внимание. Практика показывает, что основные причины отказа со стороны комиссий в удовлетворении заявлений о пересмотре кадастровой стоимости следующие:

  • экспертное заключение не соответствует требованиям Закона №135-ФЗ или Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО № 1)», утвержденного приказом Минэкономразвития России от20.07.07 №256;
  • вместо кадастрового паспорта представлена выписка из государственного кадастра недвижимости;
  • отсутствует положительное экспертное заключение СРО, членом которой является оценщик, выполнивший отчет;
  • дата оценки в отчете независимого оценщика об определении рыночной стоимости не соответствует дате установления кадастровой стоимости;
  • экспертное заключение не соответствует требованиям Федерального стандарта оценки «Виды экспертизы, порядок ее проведения, требования к экспертному заключению и порядку его утверждения (ФСО № 5)», утвержденного приказом Минэкономразвития России от04.07.11 №328.

Для успешного оспаривания размера кадастровой стоимости в суде необходимо тщательно относиться к подготовке всех необходимых документов. Поскольку любое отступление от требований к оформлению документов (ст. 24.18 Закона №135-ФЗ) предоставляет комиссии возможность отклонить заявление компании. В частности, если к заявлению будут приложены отчет оценщика или экспертное заключение в электронном виде, но без электронной подписи.

Зачастую участники территориальной комиссии оспаривают сами расчеты или применяемые в отчетах оценщиков подходы, выполняя тем самым немного не свойственную им функцию. Как правило, такие претензии являются следствием не совсем добросовестных действий оценщика, который занижает рыночную стоимость в отчетах.

Примечательно, что самой распространенной причиной отказа судов в снижении кадастровой стоимости является отсутствие положительного экспертного заключения СРО оценщиков. Такой вывод можно сделать из множества судебных решений (например, постановления федеральных арбитражных судов Поволжского от04.06.14 №А12-18919/2013, Уральского от09.12.13 №Ф09-12774/13 , от06.08.13 №Ф09-11230/12, от09.08.13 №Ф09-6243/13, Волго-Вятского от08.10.12 №А29-9636/2010 округов).

Отметим также, что зачастую, если рыночная стоимость участка существенно отличается от его кадастровой стоимости, то и комиссии, и суды отказывают компаниям в снижении кадастровой стоимости (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от26.07.13 №Ф09-6527/13).

Как рассчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости

Если кадастровая стоимость земельного участка изменяется по решению суда или комиссии по рассмотрению споров, то измененная кадастровая стоимость применяется с 1 января года, в котором было подано заявление о ее пересмотре. Такой порядок следует из положений абзаца 5 статьи 24.20 Закона № 135-ФЗ и подтверждается письмом Минфина России от29.09.14 №03-05-РЗ/48574.

К примеру, в декабре 2014 года общество обратилось в суд с заявлением об уменьшении кадастровой стоимости участка. При этом кадастровая стоимость была введена в действие 1 января 2013 года. Решение суда вступило в силу в апреле 2015 года. В этом случае для расчета земельного налога измененная кадастровая стоимость применяется с 1 января 2014 года. Пересчитывать земельный налог за предыдущие налоговые периоды не нужно.

Такой подход разделяют и судьи. Так, в постановлении Федерального арбитражного суда Поволжского округа от07.05.14 №А65-3769/2013 указано, что в случае установления арбитражным судом кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной перерасчет сумм земельного налога ретроспективно не осуществляется. Новая кадастровая стоимость не распространяется на более ранние периоды. Аналогичные выводы содержатся во множестве других подобных споров (например, постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от14.02.14 №Ф09-14604/13).

Законное уменьшение стоимости земельного налога

Размер земельного налога напрямую зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель устанавливается администрацией субъекта государства в отношении каждого участка индивидуально.

После переоценки земли, осуществленной в 2013 году, размер налоговой ставки по многим земельным участкам значительно вырос из-за увеличения кадастровой стоимости таких объектов.

какие есть способы для уменьшения земельного налога?

Кадастровая стоимость. Понятие, общая информация

Под кадастровой стоимостью подразумевается установленная государственными органами власти субъектов стоимость, которая отражает представление о ценности объекта недвижимого имущества при его использовании.

В правильности и реальности кадастровой стоимости участка заинтересовано каждое физическое лицо, вне зависимости от того, является ли оно собственников или пользователем данного объекта недвижимости. Помимо влияния на размер земельного налога, кадастровая стоимость используется государством для решения целого спектра различных задач, к примеру:

  1. С помощью кадастровой стоимости устанавливается размер налога, подлежащего к уплате за владение и пользование участком.
  2. С помощью кадастровой стоимости осуществляется расчет выкупной стоимости участка при приобретении его в собственность.
  3. Исходя из кадастровой стоимости участка, осуществляется расчет арендной платы.
  4. Кадастровая стоимость влияет на размер налога на имущество предприятий.
  5. Исходя из кадастровой стоимости, оценивается стоимость расположенного на земельном участке объекта недвижимости.

Оценка кадастровой стоимости объектов недвижимости осуществляется каждые пять лет. Поэтому не удивляйтесь, если по истечении этого срока, кадастровая стоимость поменяется вновь в большую сторону.

Закон предоставляет нам возможность оспаривания результатов определения кадастровой стоимости в комиссии предусмотрена статьей 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ и порядком создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, утвержденным приказом Минэкономразвития России от 04.03.2012 № 263.

Как уменьшить налог на землю?

После проведения реформы 2013 года, многие собственники земельных участков столкнулись с возросшим в несколько раз, а в некоторых случаях — в десятки раз, налогом на свою недвижимость. Связано это с резким повышением кадастровой стоимости земли.

какие есть способы снизить земельный налог?

Однако Земельный кодекс РФ содержит в себе норму, согласно которой, если в отношении участка определена рыночная стоимость, его кадастровая стоимость должна ей соответствовать. Так как после проведения переоценки рыночная стоимость многих участков оказалась ниже кадастровой стоимости, эта норма позволяет существенно снизить земельный налог.

На данный момент у физического лица есть два законных способа, как снизить земельный налог на свою недвижимость:

  1. Обращение в территориальную комиссию Управления регистрационной службы прав на недвижимое имущество. Для рассмотрения своего вопроса в комиссии, собственник должен предоставить заявление о пересмотре кадастровой стоимости, кадастровый паспорт на объект недвижимости и отчет о рыночной оценке земли (на бумажном носителе и в форме электронного документа). В отдельных случаях, специалист может попросить предоставить дополнительный пакет документов.
  2. Второй способ – обратиться в суд с исковым заявлением. Для этого собственник участка должен обратиться в суд непосредственно по месту нахождения объекта недвижимого имущества. Вместе с заявлением придется предоставить кадастровый паспорт, копии всех правоустанавливающих документов, заключение независимого эксперта о рыночной стоимости земли (на бумажном носителе и в форме электронного документа).

Как оспорить сумму налога в суде?

Сразу вас предупредим, что дело это непростое и к тому же недешевое. Чтобы подтвердить в суде, что рыночная стоимость земельного участка гораздо ниже кадастровой, потребуется предоставить всего два основных документа:

  1. Оценка участка. Составлением оценочного отчета занимается специализированная организация. Цена работы напрямую зависит от площади земельного участка.
  2. Экспертиза, проведенная независимым специалистом.

Перед подачей заявления в суд, с собранными документами стоит обратиться в кадастровую палату. Если увеличение земельного налога произошло из-за ошибки кадастрового специалиста, ее сразу же устранят. Следовательно, необходимости обращаться в суд больше не будет. В любых других случаях к заявлению потребуется приложить отказ, полученный в кадастровой палате.

оспорить кадастровую стоимость можно в суде

Ранее все заявления по установлению кадастровой стоимости земельных участков подавались в арбитражный суд. Однако в 2015 году в законодательство были внесены изменения, в соответствии с которыми теперь судебными разбирательствами по таким делам занимаются суды общей юрисдикции.

По окончании судебного разбирательства, собственнику участка вновь потребуется обратиться в кадастровую палату, чтобы зафиксировать изменение кадастровой стоимости. На основании заявления, подкрепленного вступившим в законную силу решением суда, специалист кадастровой палаты направит все документы о новой стоимости в налоговую инспекцию, где в отношении земельного участка будет произведен перерасчет налоговой ставки.

Стоимость оспаривания завышенного земельного налога

Собственник, осуществляющий подготовку документов к оспариванию, сталкивается с необходимостью осуществления дорогостоящих процедур. Как правильно, самыми затратными являются:

  1. Отчет о независимой оценки рыночной стоимости участка.
  2. Заявление эксперта.
  3. Получение сведений о недостоверности данных, использованных при расчете кадастровой стоимости участка.

Оценка стоимости участка – трудоемкая и дорогостоящая процедура, которую нельзя осуществить самостоятельно. Подготовкой этого документа занимается специализированная оценочная компания, работу которой, в свою очередь, проверяет организация оценщиков.

Стоимость проведения таких работ напрямую зависит от размеров оцениваемого земельного участка. В целом, физическому лицу, желающему провести оценку стоимости своего объекта недвижимого имущества, потребуется уплатить:

  1. За анализ целесообразности проведения оспаривания существующей кадастровой стоимости участка – десять тысяч рублей.
  2. Стоимость отчета варьируется от двадцати до ста тысяч рублей, в зависимости от площади оцениваемого объекта.
  3. Стоимость проведения экспертизы готового отчета так зависит от размеров участка и варьируется от десяти до пятнадцати тысяч.
  4. Стоимость справки о недостоверных сведений, из-за которых кадастровая стоимость участка была рассчитана неверно, варьируется от десяти до двадцати пяти тысяч.

Стоит ответить, что стоимость оценки указана без государственных пошлин и без подготовки не дорогостоящих документов. В целом, даже оценка небольшого по площади участка земли обойдется ее собственнику как минимум в пятьдесят тысяч рублей.

Читать еще:  Какие налоги в разных странах

Снизить стоимость услуг реально, если обратиться в специализированную компанию, осуществляющую оценку, с коллективным заявлением. В такой ситуации будет осуществляться коллективное оспаривание.

Рекомендации по уменьшению кадастровой стоимости

Если стоимость участка завышена по сравнению с рыночной как минимум на тридцать процентов, стоит попробовать обратиться за ее уменьшением в Управление федеральной регистрационной службу прав на недвижимое имущество. Через специализированную комиссию можно обращаться многократно, в то время как решения суда, вступившие в законную силу, пересматриваются неохотно.

Если увеличение земельного налога связано с наличием ошибок в кадастровом паспорте, а, следовательно, и в государственном реестре прав на недвижимость, стоит обратиться за решением этой проблемы в кадастровую палату. Возможно, имеет быть ошибка специалиста, которая будет исправлена.

Не стоит пускать дело на самотек! После подачи заявления в суд, стоит приходить на каждое судебное заседания. Следует понимать, что ответчик вряд ли согласится с пересмотром кадастровой стоимости и будет настаивать на проведении еще одной оценки стоимости участка. Так как кадастровая палата не оплачивает судебные расходы, обязанность по уплате будет возложена на ответчика.

Перед обращением в суд общей юрисдикции, собственник земельного участка может обратиться в свой муниципалитет, чтобы уточнить, не входит ли он в категорию льготных граждан, которым полагаются льготы по земельному налогу. Категории устанавливаются органами региональной власти, поэтому могут отличаться. Льгота предусмотрена только на один объект недвижимости, за все остальные придется уплатить полную стоимость налога.

Если у вас остались вопросы, обращайтесь к нашему юристу онлайн и мы постараемся решить вашу проблему в кратчайшие сроки.

Как оспорить кадастровую стоимость и уменьшить налог?

Краткое содержание:

Вы получаете налоговые извещение и видите сумму подлежащего уплате налога, величина которого, мягко говоря, вызывает массу эмоций.

Владельцы земельных участков, домов, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости. Согласно российскому законодательству обязаны уплачивать земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Общие положения

До 2015 года вопросы расчета уплаты налога на имущество регулировались нормами федерального закона «О налоге физических лиц», согласно которому для расчета налога на имущество использовались данные об инвентаризационной стоимости объекта, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливаются правительством РФ.

Однако после введения в налоговый кодекс новой главы «Налог на имущество физических лиц», правила расчета налога полностью изменились, и он стал рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, таких объектов недвижимости.

С 2020 года по всей стране расчет налога проводится от кадастровой стоимости, земельный налог, как и ранее, также рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Действующее законодательство способствует тому, чтобы кадастровая оценка была максимально объективной и сопоставимой с рыночной оценкой, но может случиться и так, что кадастровая стоимость принадлежащего вам объекта недвижимости и, следовательно, налоговая база, от которой определяется сумма налога, действительно окажутся завышены. В этом случае владелец недвижимости может оспорить ее, чтобы не переплачивать налог.

В соответствии с законом, правом на пересмотр кадастровой стоимости обладает любое заинтересованное лицо, если данная кадастровая стоимость затрагивает его права или обязанности.

До 2017 года проведение оценки регулировалось Федеральным законом «Об оценочной деятельности в РФ», в соответствии с которым кадастровую стоимость определяли независимые оценщики.

С 2017 года действует Федеральный закон «О государственной кадастровой оценке» и новые правила, согласно которым проводить оценку в праве только государственные оценщики – специализированные бюджетные учреждения.

Поскольку в настоящее время применяются оба закона, с постепенным переходом к новым правилам, то пересмотр кадастровой стоимости проводится в разных комиссиях по оспариванию кадастровой стоимости.

Где оспорить кадастровую стоимость

В действующих комиссиях при территориальных управлениях Росреестра возможно пересмотреть только старую кадастровую стоимость тех объектов недвижимости, по которым не истек 5-летний срок с даты их кадастрового учета, и которые не попали в массовую кадастровую оценку, проводимую по новым правилам. Сделать это можно до внесения результатов новой переоценки в ЕГРН.

Оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости по новым правилам возможно в другой комиссии при уполномоченном региональном органе власти. Например, в Подмосковье это ГБУ Московской области «Центр кадастровой оценки». Однако комиссии по новому порядку пока еще созданы не во всех регионах России.

Кроме того, не исключён и судебный порядок оспаривания кадастровой стоимости. При этом физическим лицам не обязательно соблюдать досудебный порядок оспаривания в комиссии.

Пересмотр кадастровой стоимости может быть осуществлен в суде, или в комиссии по двум основаниям:

1. Установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату по состоянию, на которую установлена его кадастровая стоимость.

2. Недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости.

По первому основанию пересмотр возможен только в комиссии при Росреестре (по старому порядку). Для этого потребуется отчет независимого оценщика на дату, когда была определена кадастровая стоимость, которая оспаривается.

Под недостоверными сведениями обычно понимают ошибки, допущенные при проведении оценки, в том числе неправильное определение характеристик объекта недвижимости, повлиявших на кадастровую стоимость. Например, неверно определено местоположения объекта, аварийное состояние, назначение земель и тому подобное.

Для доказательства недостоверности сведений и пересмотра кадастровой стоимости владелец недвижимости вправе обратиться с запросом о предоставлении сведений, использованных при определений его кадастровой стоимости, к заказчику работ – в орган, принявший решение о проведении оценки, если кадастровая стоимость объекта была определена в ходе проведения массовой государственной кадастровой оценки.

Либо в территориальное управление Росреестра или региональную Кадастровую палату, если кадастровая стоимость объекта определена в ходе кадастрового учета вновь образованных объектов недвижимости или учета качественных или количественных изменений характеристик объекта.

Документы, необходимые для переоценки

Для того чтобы пересмотреть кадастровую стоимость в любой комиссии, необходимо:

• Получить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости любым удобным для вас способом.

• Сделать копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (договор купли-продажи, госакт и так далее) и заверить эту копию у нотариуса, если вы будете обращаться в комиссию при территориальном управлении Росреестра.

• Заказать у профессионального оценщика платный отчет об определении рыночной стоимости объекта по состоянию на дату определения оспариваемой кадастровой стоимости на бумажном носителе и в электронном виде.

• Собрать документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, в том случае, если заявление подается по основанию ошибочности указанных сведений.

• Подать либо направить по почте заявление вместе с перечисленными документами в комиссию.

Срок заявления о пересмотре кадастровой стоимости в комиссии по общим правилам составляет 1 месяц.

При оспаривании оценки в суде с исковым заявлением об оспаривании кадастровой стоимости необходимо обратиться исключительно в суд общей юрисдикции. Для обращения в суд вы должны подготовить следующие документы:

• Административное исковое заявление.

• Документ, подтверждающий уплату госпошлины 2000 рублей для юридических и 300 рублей для физических лиц за каждый объект недвижимости.

• Доверенность и копию диплома о юридическом образовании для представителя административного истца.

• Для юридического лица документы и материалы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка урегулирования спора, в случае, если заявление об оспаривании подавалось в комиссию при территориальном управлении Росреестра.

Общий срок рассмотрения искового заявления о пересмотре кадастровой стоимости в суде составляет 2 месяца. По результатам рассмотрения судом вашего искового заявления, вы получите решение суда, вступившие законную силу, которое можно забрать самостоятельно, либо получить по почте.

Если решение комиссии или суда будет вынесено вашу пользу, тогда на его основании в ЕГРН внесут пересмотренную кадастровую стоимость и далее вам будет необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете суммы налога.

Необходимо также отметить, что до 2019 года новая оспоренная стоимость недвижимости применялась для налогообложения с начала того налогового периода, в котором было подано заявление об оспаривании, а за предыдущие годы налоговые базы не пересматривалась, соответственно переплаченные налоги не подлежали перерасчету.

Теперь данные о кадастровой стоимости, установленные решением комиссии или суда, учитываются при определении налоговой базы с начала налогообложения объекта по оспоренной кадастровой стоимости, а не с момента подачи заявления.

При этом такой перерасчет возможен не более чем за три предыдущих года.

Ещё один важный момент – оспорить в судебном порядке, в отличие от оспаривания в комиссиях, можно даже предыдущую кадастровую стоимость и тогда перерасчет налога для земельного участка будет осуществлен не более чем за три предшествующих года, когда она действовала, а для строения – с года, когда исполнительным органом власти субъекта РФ было принято решение о переходе к налогообложению от кадастровой стоимости до года утверждения новой оценки.

Другой новеллой являются изменения в Налоговом кодексе, согласно которым в случае исправления любой ошибки или обжалования кадастровой стоимости в комиссии, земельный налог и налог на имущество физических лиц может быть пересчитан только в сторону уменьшения. Это несомненный плюс для налогоплательщиков.

Таким образом, на сегодняшний день пересмотр кадастровой стоимости может явиться эффективным способом снижение налогового бремени, но в любом случае сначала необходимо определить, где и по каким основаниям вы предполагаете оспорить оценку, проанализировать возможные финансовые и временные затраты и сравнить с ожидаемым результатом. Может оказаться, что установленная кадастровая стоимость вашего объекта недвижимости или земельного участка вполне соответствует его рыночной стоимости, выбор за вами.

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях Подписаться

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector