Что является налоговой базой по транспортному налогу
Web555.ru

Бизнес портал

Что является налоговой базой по транспортному налогу

Налоговая база транспортного налога: что это такое

Налоговая база транспортного налога — одна из составных частей формулы для расчета этого вида государственной пошлины. Она во многом определяет размер налога. Если физическим лицам не стоит беспокоиться о нахождении транспортного налога, то с организациями и предприятиями дела обстоят несколько иначе.

Юридические лица несут полную ответственность не только за своевременную оплату государственной пошлины, но и за ее точный расчет.

Зачастую у некоторых из них возникают вопросы, которые касаются формулы нахождения налога. В этой статье будет более подробно рассмотрена такая составная часть этой формулы, как база по транспортному налогу.

Что такое налоговая база?

Как уже было сказано выше, налоговая база — основа формулы для нахождения любого налога, в нашем случае — транспортного. Именно она в первую очередь берется для нахождения размера государственной пошлины.

Взаимосвязь понятий «объект налогообложения» и «налоговая база»

В налоговой системе существуют такие взаимосвязанные понятия, как объект налогообложения и налоговая база. Многие налогоплательщики путаются при определении каждого из них.

Налоговая база — то, на основании чего находится сам налог. Для многих типов имущества при продаже налоговая база является их рыночной стоимостью. Объект же налогообложения — само имущество, за использование или продажу которого необходимо внести в государственный бюджет взнос.

Что касается непосредственно транспортного налога, то объектом налогообложения является автомобиль, который зарегистрирован на налогоплательщика. Налоговая база же определяется мощностью двигателя транспортного средства. Этот показатель должен быть выражен в лошадиных силах. Но не всегда можно определить мощность транспортного средства. В этих случаях для нахождения налоговой базы используются иные объемно-весовые характеристики.

Споры о справедливости нахождения налоговой базы

С момента введения транспортного налога о справедливости его расчета и нахождения налоговой базы ведутся активные споры. Наиболее активно в этих спорах принимают участие те группы лиц, которые пользуются своими автомобилями довольно редко и только в случае большой необходимости.

Рассмотрим довольно простой, но наглядный пример. Пенсионер, который живет только за счет государственных пособий, не имеет возможности использовать свой автомобиль регулярно из-за высокой стоимости топлива. Но раз в год ему приходится садиться за руль для того, чтобы поехать на дачу и забрать урожай.

В то же время бизнесмен использует свой автомобиль ежедневно для передвижения по городу. Мощность двигателей транспортных средств пенсионера и бизнесмена одинаковы. Следовательно, должны оплатить они одинаковый транспортный налог, хотя время полезного использования собственных автомобилей значительно отличается.

Подводя итоги, можно сказать, что мощность двигателя автомобиля, согласно законодательству Российской Федерации, никак не соотносится со временем его использования. Это и вызывает бурные споры среди водителей.

Действия государства для прекращения споров

Государственная дума уже несколько раз бралась за решение этой проблемы. Были предприняты попытки введения законопроекта, согласно которому этот вид государственной пошлины как самостоятельная единица был бы отменен.

Расходы же государства на устранения последствий использования гражданами транспортных средств были бы включены в стоимость бензина. Таким образом, можно было полностью прекратить споры, так как каждый водитель платил бы в зависимости от времени полезного использования автомобиля.

Но, к сожалению, ни правительство Российской Федерации, ни Министерство финансов не одобрили введение этого законопроекта. Споры о справедливости нахождения налоговой базы и, как следствие, транспортного налога продолжаются до сих пор.

Определение налоговой базы

Уже было упомянуто выше, что не всегда налоговая база определяется мощностью двигателя автомобиля. Иногда для нахождения этого показателя стоит учесть иные характеристики. Но, как правило, рассчитывать налоговую базу не приходится.

Производители автомобиля всегда указывают ее в технических документах. Вам стоит лишь найти этот показатель и правильно применить для расчета транспортного налога. Рассмотрим основные категории транспортных средств и налоговую базу для них.

Транспортные средства с двигателем

Первая и довольно распространенная категория транспортных средств — те, что оснащены двигателем. Для этой категории налоговая база исчисляется мощностью двигателя. Она должна быть выражена не в Ваттах, а в лошадиных силах.

К этой категории транспортных средств относятся:

  • Легковые автомобили.
  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автобусы и т. д.

Исключением являются воздушные транспортные средства, которые оснащены двигателем. Они будут относиться к другой категории.

Воздушные транспортные средства

Вторая категория — воздушные транспортные средства. Да, они так же, как и предыдущая категория, оснащены двигателями. Но налоговая база для них находится как статическая тяга реактивного двигателя. Этот показатель измеряется в режиме взлета и выражается в килограммах силы.

К данной категории относятся такие транспортные средства, как самолеты, вертолеты и т. д.

Водные буксируемые транспортные средства

Третья категория — водные буксируемые транспортные средства. Они не относятся к самоходным транспортным средствам. Для них налоговая база определяется валовой вместимостью.

Валовая вместимость в данном случае выражается в тоннах. Этот показатель обязательно должен быть указан в техническом документе любого подобного транспортного средства.

Не классифицируемые транспортные средства

И последняя категория — не классифицируемые транспортные средства. Они могут быть с двигателем или не оснащены им. Для такой категории налогооблагаемых объектов налоговая база определяется непосредственно единицей транспортного средства.

Подробнее о расчете транспортного налога узнаете в этом видео:

Исключения

Но существуют и те транспортные средства, которые вовсе не облагаются налогом. Следовательно, налоговая база в отношении их также не рассчитывается. К таким транспортным средствам относятся:

  • Водный транспорт без двигателя (весельные лодки) или с двигателем, чья мощность не превышает 5 лошадиных сил.
  • Легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил.
  • Легковые автомобили, оборудованные для людей с ограниченными возможностями.
  • Транспортные средства, которые используются для осуществления пассажирских перевозок.
  • Оборудование, необходимое для ведения сельскохозяйственной деятельности.
  • Транспортные средства, которые числятся в угоне.
  • Транспортные средства, которые используются для воинской службы.

За использование этих транспортных средств налог не взимается.

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

Плательщики налога на транспорт и основные принципы его расчета

Данный налог является региональным. Оплачивать его должны физлица и предприятия, у которых в собственности имеется зарегистрированный транспорт (ст. 357 НК РФ).

Физлица сумму налога уплачивают по уведомлению из ФНС, которое формируется, исходя из сведений, предоставляемых органами, регистрирующими транспортные средства.

Предприятия рассчитывают налог и авансы по нему сами. При этом до 2020 года (то есть по налог за 2019 год включительно) они обязаны отчитываться по нему в ИФНС. С налога за 2020 год для организаций сдача деклараций по транспортному налогу отменена, а ФНС должна рассылать им сообщения с уже посчитанной суммой (по аналогии с тем, как она сейчас это делает для ИП и физлиц). Но считать налог юрлица все так же будут самостоятельно. Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе). А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. Ведь получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Поэтому для компаний и в 2020 году также важно знать основные принципы расчета налога. А они следующие:

  • налог рассчитывается как произведение базы по налогу и ставки (если другое не отражено в НК РФ);
  • авансы к уплате по налогу определяются за каждый отчетный период как ¼ налоговой базы, помноженной на налоговую ставку (ст. 362 НК РФ);
  • предприятия налог к уплате исчисляют как разницу между суммой, начисленной за год, и авансовыми платежами, которые были уплачены в течение года, для физлиц авансовые платежи по налогу не предусмотрены;
  • итоговая сумма налога и сумма авансов по дорогим авто определяется с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3), устанавливаемого в зависимости от стоимости автомобиля и числа лет, прошедших с момента его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Читать еще:  Как оплатить налог на автомобиль через интернет

Налоговая база по транспортному налогу

Налоговая база транспортного налога в 2019–2020 годах рассчитывается по-разному для отдельных видов транспортных средств (ст. 359 НК РФ).

Вид транспортного средства (ТС)

Налоговая база для расчета транспортного налога

Источник информации о налоговой базе

ТС, имеющие двигатели

Мощность двигателя(Nд) в лошадиных силах (л. с.)

Показатель для расчета:

  • определяется исходя из техдокументации;
  • отражается в регистрационных документах

Если Nд или Nдс указан в кВт, необходимо перевести этот показатель в л. с. по формуле:

Nд (л. с.) = Nд (кВт) × К,

где К = 1,35962 – переводной коэффициент из кВт в л. с.

Результат вычислений округляется с точностью до 2 знаков после запятой

Мощность двигателей судна, зарегистрированных за водным ТС (Nдс)

Водные, несамоходные (буксируемые) ТС, для которых определяется валовая вместимость

Валовая вместимость в регистровых тоннах (р. т.)

Мерительное свидетельство судна, выдаваемое органами технадзора

Показатель устанавливается путем обмера внутреннего объема судна

1 р. т. = 100 куб. футов = 2,83 м 3

Воздушные ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя

Статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного ТС на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы (кгс)

Паспорт воздушного ТС

В ст. 361 НК РФ для самолетов, имеющих реактивные двигатели, установлена ставка налога 20 руб. за каждый кгс – перевод в л. с. для определения налога не требуется

Иные водные и воздушные ТС, не имеющие двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость

ЕТС (единица транспортного средства)

К подобным ТС относятся:

  • плавучая землечерпательная техника;
  • плавучие краны;
  • дебаркадеры;
  • иные плавучие сооружения, не имеющие двигателей для самостоятельного передвижения

Объект и ставка по налогу

Объектом обложения налогом является весь транспорт, который зарегистрирован с соблюдением законов РФ (ст. 358 НК РФ). К примеру, если у вас имеется автомобиль, но он зарегистрирован не на вас, а на тестя, уплачивать налог за него будет тесть. Если же предприятие в собственности имеет автомобиль, а использует его в личных целях директор, уплачивать налог в данном случае будет предприятие.

Ставки налога утверждаются на местах субъектами РФ, которые могут дифференцировать их в зависимости от следующих показателей:

  • категория единицы транспорта;
  • мощность двигателя;
  • валовая вместимость;
  • срок эксплуатации, год выпуска единицы транспорта.

Субъекты РФ не имеют права изменять ставку налога более чем в 10 раз по сравнению со ставкой, отраженной в НК РФ (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Обратите внимание: существует арбитражная практика, которая говорит о том, что отсутствие регистрации на транспорт не освобождает от уплаты налога.

Итоги

Налоговая база по транспортному налогу для имеющих двигатель транспортных средств — это выраженная в лошадиных силах мощность двигателя. Для водных несамоходных транспортных средств налог исчисляется исходя из валовой вместимости в регистровых тоннах, а для воздушных судов — из выраженной в килограммах силы статической тяги реактивного двигателя. Для иных водных и воздушных судов за налоговую базу принимается единица транспортного средства.

Налоговая база по транспортному налогу

nalogovaya_baza_po_transportnomu_nalogu.jpg

Похожие публикации

Налогоплательщики транспортного налога определены в ст. 357 НК РФ. К их числу относятся владельцы разных типов транспортных средств (физлица и компании). Налоговое обязательство исчисляется только за месяцы фактического нахождения в собственности транспортного актива. Расчет производится по результатам года юрлицами самостоятельно, за физических лиц это делает налоговая инспекция.

Объект налогообложения, налоговая база транспортного налога

В ст. 358 НК РФ раскрыто понятие объекта для взимания транспортного налога, это:

автомобили (за исключением маломощных машин, оборудованных для инвалидов);

мотоциклы и мотороллеры;

самоходные виды транспорта, в том числе на гусеничном ходу;

мотосани и снегоходы.

Транспорт, не признаваемый объектом налогообложения, перечислен в п. 2 ст. 358 НК РФ, в т.ч. это:

весельные лодки и «моторки» с двигателем не более 5 л.с.,

спецавтомобили для инвалидов, и авто до 100 л.с., приобретенные через органы Соцзащиты,

промысловые суда (речные, морские),

транспорт сельхозпроизводителей, используемый ими для производства сельхозпродукции (тракторы, комбайны, молоковозы и т.п.),

авиатранспорт санавиации и медслужбы,

транспорт в угоне,

другие виды транспорта, перечисленные в списке п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для признания транспортного средства (ТС) объектом налогообложения необходимо, чтобы этот актив был зарегистрирован на территории РФ. Налоговая база по транспортному налогу определяется по нормам ст. 359 НК РФ. Она может исчисляться по нескольким параметрам:

для транспорта с двигателями ориентиром выступает мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах;

по воздушному транспорту ориентироваться надо на тягу реактивного двигателя;

для водного транспорта, который не может передвигаться своим ходом, а только посредством буксировки, при налогообложении учитывается валовая вместимость, обозначенная в регистровых тоннах;

для других средств передвижения водного и воздушного типа за основу в расчетах принимается единица ТС.

Налоговая база по транспортному налогу вычисляется отдельно для каждого объекта. Параметры, необходимые для выведения суммы налога, берутся из регистрационной и технической документации на транспортное средство (дата постановки на учет или дата снятия с учета, мощность или другой показатель, по которому идентифицируется налоговая база). Субъектам предпринимательства, уплачивающим авансовые платежи по этому налогу, итоговую сумму расчета по истечении года надо вычислять как разницу между годовым размером обязательств и произведенными платежами в рассматриваемом периоде.

Для определения суммы налога к уплате налоговая база транспортного налога перемножается со ставкой налогообложения для конкретной категории транспорта. Для некоторых ТС предусмотрены повышающие коэффициенты, которые также умножаются на налоговую базу.

Если в расчетном году транспорт находился в собственности не 12 месяцев, а меньше, необходимо добавить в формулу «коэффициент владения» – фактическое количество месяцев владения, деленное на 12. Если регистрация ТС произведена после 15 числа месяца, этот месяц не засчитывается, если до 15 числа (включительно) – месяц принимается за полный. Соответственно, при снятии ТС с учета после 15 числа, этот месяц будет зачтен, а если 15 числа или ранее – в расчете налога его не учитывают.

Ставка налоговой базы транспортного налога

Ставки налогообложения в базовом значении зафиксированы Налоговым кодексом, но региональные власти наделяются полномочиями по изменению этих тарифов. При корректировках ставок налога предусмотрены ограничители верхних пределов – базовый размер ставки может быть увеличен, но не более, чем в 10 раз.

Ставки, зафиксированные в НК РФ, представлены в таблице:

Ставки по транспортному налогу (ст. 361 НК РФ)

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

Читать еще:  Каким налогом облагается ип

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Пример расчета – налоговая база для транспортного налога и сумма налога

Например, юрлицо приобрело и поставило на учет 17 октября автомобиль. Мощность двигателя равна 106 л.с. Налогооблагаемый параметр определяется по мощности двигателя, то есть она будет равна 106. По НК РФ для авто с диапазоном лошадиных сил от 100 до 150 ставка налогообложения составляет 3,5 руб. за л.с. Алгоритм вычислений:

выводится годовая сумма налогового обязательства: 106 х 3,5 = 371 руб.;

определяется продолжительность фактического владения транспортным средством – 2 мес. (это ноябрь и декабрь, октябрь не засчитывается, так как регистрация ТС произошла во второй половине месяца);

корректируется годовая сумма налога с учетом периода нахождения в собственности: 371 х (2 мес. / 12 мес.) = 62 руб.

Другой пример. У человека в собственности два транспортных средства:

Моторная лодка с двигателем Patriot мощностью 3 л.с.

Приобретенный 10 июля 2018 года Porshe Cayenne Turbo 2018 года выпуска. Стоимость составляет 9,8 млн. руб., мощность – 550 л.с.

Налог за моторную лодку начислен не будет. Лодки с мощностью менее 5 л.с. освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ). Применительно к автомобилю за 2018 год налог будет рассчитан так:

фактическое количество месяцев владения – 6 месяцев с учетом июля;

так как автомобиль относится к категории дорогостоящих (он присутствует в соответствующем списке Минпромторга), к нему должен быть применен повышающий коэффициент – 2 (выбор коэффициента производится с учетом числа лет, прошедших с даты выпуска авто, и стоимости машины – п. 2 ст. 362 НК РФ);

налоговая база транспортного налога 2018 равна 550 л.с.;

ставка налогообложения для наиболее мощных автомобилей (свыше 250 л.с.) – 15 руб.;

налог составит: 550 х 15 х (6 мес. / 12 мес.) х 2 = 8250 руб.

Транспортный налог. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Транспортный налог (региональный налог)

Глава 28 НК РФ «Транспортный налог» | Налоговый учет |

Глава 28 НК РФ «Транспортный налог»

Тест на знание английского языка Проверь свой уровень за 10 минут, и получи бесплатные рекомендации по 4 пунктам:

    Аудирование Грамматика Речь Письмо

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным на основании доверенности до 30.07.2002г., налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче транспортных средств по доверенности.

Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в городе Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпийских и Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта. (п. введен 01.12.2007, действует до 1 января 2017г.)

Юридические лица (организации)

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Некоторые транспортные средства не являются объектом налогообложения

Узнай стоимость написания работы Получите ответ в течении 5 минут . Скидка на первый заказ 100 рублей!

Налоговая база определяется:

  1. в отношении транспортных средств, имеющих двигатели — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  2. в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  3. в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  4. в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в пунктах 1-3 — как единица транспортного средства.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству, указанному в пунктах 1-3. В отношении транспортных средств, указанных в пункте 4 налоговая база определяется отдельно.

Налогоый (отчетный) период

Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал.

При установлении налога органы власти субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства в следующих размерах.

Cтавки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов не более чем в 5 раз.

Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса. (в ред. от 28.11.2009)

Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.(абзац введен 28.11.2009 N 282-ФЗ).

Исчисление налога и авансовых платежей

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента. Органы власти субъекта РФ вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу.

Читать еще:  Как продать квартиру без налога

Организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода.

Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода равна 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Уплата налога и отчетность

Уплата налога и авансовых платежей производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода уплачивают сумму налога.

По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года.

Организации, уплачивающие авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляют налоговый расчет по авансовым платежам по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления.(абзац введен 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Все о транспортном налоге

В Налоговом Кодексе РФ можно получить подробную информацию о транспортном налоге: кто является налогоплательщиком, какие именно транспортные средства облагаются пошлиной и в каком размере, какие есть исключения и льготы, а также, как происходит уплата налога (Глава 28). Помимо этого, субъекты страны могут принять законы регионального значения о транспортном налоге.

Плательщики налога

Уплачивать налог обязаны граждане, на которых зарегистрирован транспорт согласно действующей процедуре. Со списком средств передвижения, облагаемых пошлиной, можно ознакомиться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

При этом, используется транспорт владельцем или нет, не имеет значения при начислении транспортного налога.

Объект налогообложения

В статье 358 Главы 28 Налогового Кодекса перечислены средства передвижения, на которые начисляется пошлина.

К таковым относятся:

  • Машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, например, автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус и другие.
  • Самолеты, вертолёты, другие воздушные средства передвижения.
  • Теплоходы, яхты, парусные и буксируемые судна, моторные лодки, другие водные транспортные средства.
  • Снегоходы, мотосани и другой транспорт.

От чего зависят ставки по транспортному налогу

Информация о базовых ставках размещена в пункте 1 статье 361 Главы 28 Налогового кодекса РФ и зависит от:

  • мощности двигателя — для наземных видов транспорта;
  • тяги реактивного двигателя — для воздушного транспорта;
  • валовой вместимости — для водных видов транспорта.

Региональные власти имеют право повысить или понизить налоговую ставку, но не более, чем в 10 раз. Также при изменении её размера могут быть учтены:

  • когда транспорт был выпущен;
  • к какому экологическую классу он относится.

Справка: Субъектам РФ запрещено снижать ставку пошлины для автомобиля, если мощность его двигателя составляет 150 лошадиных сил и меньше.

Транспортный налог 2018: ставки в регионах РФ

Сегодня законы о суммах транспортного налога приняты почти во всех регионах.

Администрация субъекта РФ имеет право:

  • Изменить ставку в большую или меньшую сторону.
  • Ежегодно вносить изменения в законодательство о налоге.
  • Менять условия льгот для налогоплательщиков, а также порядок и сроки уплаты пошлины.

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо умножить количество лошадиных сил, указанных в паспорте транспортного средства, на утверждённую ставку.

Примечание: для грузового транспорта города Санкт-Петербурга мощностью 251 лошадиная сила и больше ставка пошлины зависит от «возраста»:

  • до 3 лет — 45 рублей/1 л.с.;
  • от 3 до 5 лет — 65 рублей/1 л.с.;
  • больше 5 лет — 85 рублей/1 л.с.

Узнать размер ставок для конкретного субъекта страны возможно на сайте Налоговой службы во вкладке «Электронные сервисы», а рассчитать приблизительную сумму пошлины налогоплательщик может, пройдя по ссылке «Расчёт транспортного налога». Для уточнения суммы необходимо ввести марку автомобиля, год выпуска и период владения.

Если в регионе Российской Федерации отсутствуют законы об установленных налоговых ставках, то налогообложение осуществляется по базовым тарифам.

Налоговый период

Для физических лиц налоговым периодом считается календарный год.

Юридические лица предоставляют отчёты за первый, второй и третий кварталы. Законодательные органы субъекта Российской Федерации могут не указывать отчётные периоды для этой категории налогоплательщиков, тогда пошлина вносится одним платежом.

Расчет налога в случае угона

Транспортный налог не должен рассчитываться для средств передвижения, которые находятся в розыске.

Исчисление пошлины прекращается в месяце, следующем за месяцем угона. Например, если угон совершён в августе 2016 года, с сентября этого года начисление налога прекращается.

Важно! Для пересчёта суммы налога, владелец (или его представитель) обязан подтвердить факт угона или кражи транспортного средства.

Оригинал или копию подтверждающего документа нужно предоставить в налоговую службу. Получить справку можно в подразделении Министерства внутренних дел, осуществляющим работу по этому делу.

Стоит обратить внимание, что для освобождения налогоплательщика от уплаты пошлины за угнанное транспортное средство, необходимо подтверждать факт его угона и нахождения в розыске ежегодно до момента снятия с учёта.

Уплата налога и отчетности

Организации — налогоплательщики рассчитывают сумму пошлины и авансов, которые необходимо вносить, самостоятельно.

Физические лица получают уведомления, в которых уже указана сумма к уплате. Она исчисляется налоговыми органами. Расчет производится, исходя из информации, переданной инстанцией, которая регистрировала транспортное средство. Например, для постановки на учёт автобуса необходимо обращаться в подразделение Госавтоинспекции МВД РФ. Уведомление должны предоставить налогоплательщику не меньше, чем за месяц до срока уплаты.

Сумма транспортного налога равна налоговой базе (мощности транспорта) умноженная на ставку пошлины.

Пример: мощность транспортного средства 150 лошадиных сил, в регионе предусмотрена ставка 8 рублей/1 л.с. Соответственно, государственная пошлина 150*8=1200 рублей.

Важно! Налог исчисляется за те месяцы налогового периода, когда транспортное средство было зарегистрировано установленным порядком. При этом за неполный месяц пошлина начисляется в полном размере.

Пример: автомобиль был снят с регистрационного учёта 12 июня 2018 года. Налогоплательщик должен внести сумму за 6 месяцев 2018 года (с января по июнь включительно). Транспортный налог составляет 10 000 рублей за полный год. Коэффициент в этой ситуации 6:12, другими словами, 0,5, поэтому необходимо уплатить 5 000 рублей.

Налогоплательщики-организации обязаны до 1 февраля следующего года за налоговым периодом, сдавать в соответствующее подразделение Федеральной Налоговой службы декларацию. Документы предоставляются в подразделение по месту нахождения транспортного средства.

Физические лица обязаны внести уплату до 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

В статье 362 Главы 28 Налогового Кодекса обозначены повышающие коэффициенты для легковых автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Увеличение налога в зависимости от стоимости и года выпуска автомобиля:

Стоимость (в рублях) С года выпуска прошло Тариф
От 3 до 5 млн 3 года и меньше 1,1
От 5 до 10 млн 5 лет и меньше 2
От 10 до 15 млн 10 лет и менее 3
От 15 млн и более 20 лет и меньше 3

Список таких автомобилей утверждается Министерством промышленности и торговли ежегодно, с информацией можно ознакомиться на официальном сайте министерства.

Понимая права и обязанности налогоплательщиков-владельцев транспортных средств, а также организаций, можно быть уверенным в том, что при уплате налога не возникнет сложностей. А имея представление о том, как именно начисляется пошлина, из чего она складывается, гражданин при покупке средства передвижения может примерно рассчитать ожидающие его расходы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector